Odčitatelné položky vs. slevy na dani

Odčitatelné položky se odečítají (jsou tzv. nezdanitelné) od zjištěného daňového základu (tj. rozdílu příjmu a výdajů). Z nich se poté počítá 15% daň. Kdežto slevy na dani se odečítají až poté, co si spočítáte výši daně a od té je potom odečítáte.

Jsou to částky, o které si lze snížit svůj vypočtený základ daně před tím, než to udělá 15% daň. Pokud tedy dodáme finančnímu úřadu potřebné informace, na daních můžeme zaplatit méně.

Dary
- jejich hodnota musí přesáhnout 2 % ze základu daně nebo činit alespoň 1000 korun, v úhrnu lze odečíst nejvýše 30 % ze základu daně.
Co patří např. patří do darů?
- odběr krve zdarma = 3000 Kč/odběr
- odběr orgánu od žijícího dárce = 20 000 Kč/odběr
- odběr krvetvorných buněk = 20000 Kč/odběr
- dar fyzickým osobám, které např. poskytují zdravotní služby, školy nebo zařízení na ochranu opuštěných zvířat.
- dar právnické osobě, např. pořadateli veřejných sbírek.
Co budete potřebovat? Veškeré dary musíte doložit potvrzením, nejlépe darovací smlouvou.

Úroky
-zaplacené ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření nebo hypotečního úvěru poskytnutého na bytové potřeby - max. ve výši 300 000 Kč ročně. Podmínkou je vlastnictví bytu, domu.
POZOR!!! Abyste měli nárok na tuto položku, je nutné být napsán v hypotéční smlouvě
Co budete potřebovat? Potvrzení o výši zaplacených úroků od banky nebo stavební spořitelny. Ty jej většinou zasílají v průběhu ledna.

Spoření na penzi 
- částka, kterou lze odečíst = Zaplacené příspěvky - 12 000 Kč, max. výše činí 24 000 Kč, což odpovídá měsíční úložce 3000 Kč.  
- doba trvání smlouvy činí min. 5 let a nárok na čerpání je navázán na dosažení 60 let věku.
Co budete potřebovat? Potvrzení, které obdrží poplatník od penzijního fondu.

Životní pojištění
- doba trvání smlouvy činí min. 5 let a nárok na čerpání je navázán na dosažení 60 let věku, max. lze odečíst 24 000 Kč ročně.
POZOR!!! Pokud zrušíte životní pojištění a v minulosti jste jej odečítali, je třeba, abyste dané částky dodanili.
Co budete potřebovat? Potvrzení, které zasílá daná pojišťovna.

Členské příspěvky
- odečíst lze částku do výše 1,5 % zdanitelných příjmů max. 3000 Kč.
Co budete potřebovat? Potvrzení o zaplacení příspěvku se jménem člena.

Vzdělávání
- úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, pokud nebyly hrazeny zaměstnavatelem ani nebyly uplatněny jako výdaj vynaložený na dosažení, zajištění a udržení příjmů. - nejvýše do částky 10.000 Kč (ZP 13.000 Kč, TZP 15.000 Kč).
Co budete potřebovat? Doklad o zaplacení vystavený na jméno poplatníka.

Výzkum a vývoj
- zde lze zahrnout především náklady spojené s VaV (například mzdy a materiál). Využitím této odčitatelné položky od základu daně ve skutečnosti dochází k uplatnění příslušných nákladů dvakrát (jednou jako daňově uznatelný náklad a jednou jako odčitatelná položka od základu daně) a k dosažení daňové úspory.