Sleva na dani na dítě se nejmenuje daňové zvýhodnění náhodou. Všechny ostatní slevy na dani fungují na obvyklém principu slevy. Máme základní daň, z ní odečteme slevu a získáme sníženou daň. Pokud máme nárok na vyšší slevu, než je základní daň, snížíme daň na nulu a tím je to hotovo.

Oproti tomu daňové zvýhodnění na děti funguje jinak. Zjistíme základní daň, odečteme od ní ostatní slevy a dostaneme kladné číslo nebo nulu = daň po uplatnění slev. Od této částky odečteme plnou výši slevy na dítě (nebo na děti, pokud jich máme víc), a to i v případě, že se tím dostaneme do záporných čísel.

Tato záporná daňová povinnost se jmenuje daňový bonus a dostaneme ji od státu zpět.

Legální cestou je příjmy OSVČ, která nemůže obdržet daňový bonus, rozdělit na tzv. spolupracující osobu (tj. manžela, manželku), která jej naopak získat může.

Pro uplatnění daňového bonusu klade zákon ještě jednu podmínku, a to příjmy ze zaměstnání nebo z podnikání alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tedy alespoň 91.200 Kč za rok 2021. U podnikání se jedná opravdu o příjmy, nikoli o zisk, u zaměstnání o hrubou mzdu.

Toto daňové zvýhodnění můžeme uplatnit  na každé vyživované dítě, které s námi žije ve společné domácnosti. Za vyživované dítě zákon považuje nezletilé dítě, nebo dítě zletilé, které studuje, maximálně ale do 26 let věku.

Zvýhodnění si můžete uplatit na dítě vlastní, osvojené, v náhradní péči, dítě druhého z manželů nebo vnouče, pokud jeho rodiče nemají příjmy, ze kterých by si mohli sami slevu na dani uplatnit. Může ho uplatit vždy jen jeden z rodičů (či jiných daňových poplatníků, kteří mají na uplatnění slevy nárok) a je buď měsíční (u zaměstnavatele) nebo roční (v případě podnikatele, který podává daňové přiznání).

Díky tomuto daňovému zvýhodnění na dítě se můžeme dostat do záporné daně – tj. do daňového bonusu. Pokud dítě odjede například na studijní pobyt do zahraničí, o daňové zvýhodnění vás to nepřipraví.

Pokud nárok na slevu nemáme po celý rok (dítě se narodilo v průběhu roku, ukončilo nebo zahájilo studium, odstěhovalo se ze společné domácnosti…), můžeme využít 1/12 za každý měsíc, k jehož začátku podmínky platily. U narození dítěte je v tomto výjimka, slevu můžeme využít už za měsíc, kdy se dítě narodilo.

Výše daňového zvýhodnění na dítě za rok 2021:

1. dítě – roční částka 15.204 Kč, měsíční částka 1.267 Kč,
2. dítě – roční částka 22.320 Kč, měsíční částka 1.860 Kč,
3. a další dítě – roční částka 27.840 Kč, měsíční částka 2.320 Kč.
Pokud máte postižené dítě se ZTP/P, tak zvýhodnění je dvakrát vyšší.

Za každý měsíc si musíte porovnat, kolik dětí máte v péči a uplatnit daňová zvýhodnění pěkně popořadě, od částek na první dítě po částky na druhé dítě a tak dál. Daňové zvýhodnění ve výši na druhé dítě můžete uplatnit jen v těch měsících, kde máte zároveň dvě vyživované děti. (Nemůžete mít slevu na druhé dítě v měsíci, kde máte jen jedno vyživované dítě…)
Co k tomu potřebujete? Jméno, příjmení a rodné číslo dítěte + měsíce, které uplatňujete.
Potvrzení druhého z rodičů, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti.