Identifikovaná osoba k DPH: Kdy vzniká povinnost a co to znamená?

Pojem identifikovaná osoba k DPH může znít složitě, ale často se týká běžných situací OSVČ i firem. Nejste plátci DPH, ale nakupujete služby ze zahraničí nebo prodáváte digitální obsah do EU? Pak byste měli vědět, co obnáší status identifikované osoby.

Co je identifikovaná osoba k DPH

Identifikovaná osoba je podnikatel nebo firma, která:

• není plátcem DPH,
• ale vznikla jí povinnost odvádět DPH v určitých případech, například při příjmu nebo poskytování mezinárodních služb.

Kdy se stáváte identifikovanou osobou

Status identifikované osoby vzniká, pokud jako neplátce DPH:

1. Nakupujete služby ze zahraničí (např. reklama na Facebooku nebo Google, software, konzultace).
2. Pořizujete zboží z jiné země EU nad 326 000 Kč ročně.
3. Poskytujete služby do EU podnikatelům (B2B), kdy se místo plnění určuje u odběratele.
4. Prodáváte digitální produkty nebo zboží z e-shopu nepodnikatelům v EU a překročíte roční limit 10 000 EUR.

Rozdíl mezi plátcem DPH a identifikovanou osobou

Charakteristika	Plátce DPH	Identifikovaná osoba
Odvádí DPH v ČR	Ano	Pouze ze zahraničních transakcí
Má nárok na odpočet DPH	Ano	Ne
Podává přiznání každý měsíc	Ano	Pouze v případě plnění

Praktický příklad

Nejste plátci DPH a zaplatíte si reklamu na Facebooku. Faktura vám dorazí z Irska.

• Musíte se registrovat jako identifikovaná osoba a do 25. dne v následujícím měsíci podat Přiznání k DPZ.
• DPH přiznáváte a odvádíte v ČR.
• Faktury pro české klienty vystavujete beze změny (bez DPH).

Jak se registrovat jako identifikovaná osoba k DPH

• Registrace probíhá elektronicky.
• Povinnost registrace vzniká okamžitě po první transakci, která ji vyvolá (např. příjem služby ze zahraničí) a do 15 dnů od vzniku zdanitelného plnění.

Povinnosti identifikované osoby

• Podáváte přiznání k DPH do 25. dne v následujícím měsici, ale jen za měsíce, kdy dojde k zdanitelnému plnění.
• Pokud poskytujete služby do EU podnikatelům, musíte podávat také souhrnné hlášení v případe, že na druhé straně je plátce DPH nebo identifikovaná osoba.
• Faktury vystavujete podle pravidel EU (např. uvádění DIČ protistrany, stát odběratele, je třeba doplnit texty o přenesené daňové povinnosti).

Proč je důležité řešit status identifikované osoby včas

Finanční úřady kontrolují fakturace od společností jako jsou Meta (Facebook), Google, Microsoft, apod. Pokud se nezaregistrujete a daň nepřiznáte, můžete dostat pokutu.

Shrnutí

• Identifikovanou osobou se stáváte, pokud nakupujete nebo prodáváte služby se zahraničím.
• Registrace je povinná a provádí se elektronicky.
• DPH odvádíte jen v případech, kdy je to nutné.
• Vyhnete se tak sankcím a pokutám při kontrole z finančního úřadu.

Nevíte, jak se registrovat či odvést DPH?

Koukněte se na naše návody – najdete zde, jak se registrovat, kdy a jak odvést DPH, kdy a jak je třeba odvést souhrnné hlášení.