Auto v podnikání není jen prostředek k práci, ale i daňově důležitá položka. Ať už jste plátce nebo neplátce DPH, kupujete v ČR nebo ze zahraničí, nebo auto prodáváte – v každém případě platí trochu jiná pravidla. Podíváme se na nejčastější scénáře, a hlavně na to, kdy máte nárok na odpočet DPH a jaké jsou podmínky.

Nákup auta v ČR

Pokud jste plátce DPH:

• Nákup od plátce DPH s daňovým dokladem (fakturou):
  • Můžete uplatnit odpočet DPH, ale pouze pokud auto slouží výhradně k podnikání.
  • Pokud auto používáte i pro soukromé účely – máte povinnost krátit nárok odpočet (např. podle poměru využití).
• Nákup od neplátce DPH:
  • Cena je konečná, žádný odpočet uplatnit nelze.

Pokud jste neplátce DPH:

• Kupujete za cenu včetně DPH.
• DPH neřešíte, ale nemůžete si ji ani nijak odečíst.

Nákup auta ze zahraničí (např. z EU)

Jste plátce DPH:

• Nové auto z EU (do 6 měsíců od 1. registrace nebo do 6 000 km):
  • Přiznáváte českou DPH v přiznání (§16 zákona o DPH).
  • Máte nárok na odpočet, pokud splníte stejné podmínky jako u auta z ČR (slouží k podnikání).
  • V praxi často: tzv. „pořízení zboží z jiného členského státu“.
• Ojeté auto od plátce DPH z EU:
  • Často prodává v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge).
  • Přiznáváte DPH v ČR, a pokud máte nárok, zároveň ji odečtete.
• Ojeté auto od neplátce v EU:
  • Není předmětem daně

Nejste plátce DPH:

• Nové auto z EU:
  • Musíte se jednorázově registrovat k DPH z důvodu pořízení zboží z jiného členského státu.
  • DPH přiznáte a zaplatíte – ale bez nároku na odpočet.
• Ojeté auto od běžné osoby:
  • Žádné DPH neřešíte, není předmětem daně

Prodej auta

Jste plátce DPH:

• Auto je v obchodním majetku:
  • Prodej je zdanitelné plnění – přiznáváte DPH (i když už je auto starší).
  • Pokud jste si při nákupu DPH odečetli, musíte DPH přiznat i při prodeji.
  • Pokud jste DPH neuplatnili, tak i přesto musíte DPH přiznat při prodeji
• Auto není v majetku (např. evidováno jako soukromé, nebo prodává zaměstnanec): DPH se netýká.

Nejste plátce DPH:

• Prodáváte jako fyzická osoba – bez DPH, není potřeba řešit registrace ani přiznání.

📑 DPH – podmínky pro odpočet

Abyste mohli uplatnit odpočet DPH při nákupu auta, musí být splněno:

1. Auto je pořízeno s daňovým dokladem (fakturou s DPH).
2. Auto je zařazeno do obchodního majetku firmy.
3. Používáte ho pro podnikání (nebo aspoň v převažující míře).
4. Vedení evidence jízd (u osobních vozidel) – pokud DPH uplatníte v plné výši.

Pokud nevedete knihu jízd nebo vozidlo využíváte i soukromě, máte nárok jen na poměrný odpočet.

Leasing, operák nebo nákup?

• Finanční leasing – auto přebíráte do užívání, ale majetkem je až po doplacení. DPH se řeší z celé pořizovací ceny hned.
• Operativní leasing – měsíční náklady, DPH z nájmu se uplatňuje průběžně.
• Nákup na úvěr / hotově – DPH jednorázově, odpisy dle účetních pravidel.

Shrnutí do přehledné tabulky

Varianta	Plátce DPH	Neplátce DPH
Nákup auta v ČR	Odpočet možný (za podmínek)	DPH neřeší
Nákup auta z EU (nové)	Přiznání + odpočet DPH	Přiznání, bez odpočtu
Nákup auta z EU (ojeté)	Reverse charge nebo bez DPH	Bez DPH
Prodej auta (v majetku)	DPH přiznat	Bez DPH
Prodej auta (soukromé)	DPH se netýká	DPH se netýká

Máte auto v podnikání? Poraďte se s námi

Auto může být daňově výhodná investice – nebo taky noční můra, pokud uděláte chybu hned na začátku. Pomůžeme vám správně nastavit nákup, evidenci i prodej. Ozvěte se nám do SANETO a vyhněte se zbytečným doplatkům i kontrolám.