Začínající podnikatel musí v počátcích svého podnikání udělat řadu zásadních rozhodnutí. A to, jestli se stanete plátcem DPH, či nikoliv, je jedním z nich.

Sazby DPH jsou v současnosti tři: základní, snížená a druhá snížená.
- základní sazba DPH je 21%
- první snížená sazba DPH je 15%
- druhá snížená sazba DPH je 10%

Kdo se musí stát plátcem DPH?

Plátcem daně z přidané hodnoty je podnikatel (fyzická nebo právnická osoba), který vykonává ekonomickou činnost a jeho obrat za 12 předcházejících kalendářních měsíců přesáhl částku 1 000 000 Kč. Plátcem se stáváte prvním dnem druhého měsíce po překročení obratu.

Povinně musí být plátcem DPH i podnikatel, který podniká mezinárodně v rámci Evropské Unie.

Obrat je součtem částek, které jste získali za tato plnění:
- Poskytnutí služby
- Prodej zboží
- Pronájmy
- Finanční příjmy
- Převod nemovitosti atd.

Místo těchto plnění je v tuzemsku.

Kdo všechno platí DPH?

Osoba nepovinná k dani – do této kategorie patříme ve své podstatě my všichni.
Osoba povinná k dani – to znamená každá osoba, která vykonává ekonomickou činnost.

Osoba povinná k dani se dále rozděluje na:
Neplátce – musí mít obrat menší než 1 000 0000 Kč v předešlých, po sobě jdoucích 12 kalendářních měsících. Pokud splňuje tuto podmínku, pak nemá povinnost odvádět daň ze svých zdanitelných plnění. Neplátce nemá nárok na odpočet.
Plátce (osoba registrovaná k dani) – kromě toho, že má povinnost odvádět daň ze všech zdanitelných plnění, má také nárok na odpočet.

Dobrovolný plátce

Uvažujete o dobrovolné registraci, protože si myslíte, že to pro vás bude výhodnější? Než se vydáte na finanční úřad, vše si dobře promyslete a hlavně pečlivě spočítejte.

Důvody dobrovolné registrace:
- Vaši zákazníci jsou převážně plátci – v tomto případě je obecně výhodnější být taky plátcem.
- Vaše výdaje převyšují vaše příjmy – vznikl vám tzv. nadměrný odpočet. Co to znamená? DPH, které jste zaplatili při nákupu materiálu nebo zboží od dodavatele, převyšuje DPH ze zboží, které jste prodali vašim zákazníkům. V tomto případě dostanete od státu zpět částku, o kterou se tyto dvě DPH liší.
- Rozdílné sazby DPH při nákupu a prodeji – konkrétně, pokud se na zboží od dodavatele uplatňuje zvýšená sazba DPH a na zboží, které následně prodáváte svým zákazníkům, snížená sazba DPH.
- Často nakupujete zboží v zemích mimo EU – plátce DPH, který zboží nakupuje z třetí země, totiž nakupuje bez daně a zboží pouze uvede v přiznání k DPH.
 

Kdy je registrace nežádoucí?

1. Vašimi zákazníky jsou koneční spotřebitelé. Většina vašich zákazníků nejsou tedy plátci DPH. V tomto případě se vám také vyplatí být neplátcem.

2. V případě, že se na zboží nakupovaném od dodavatele uplatňuje snížená sazba DPH, a na zboží prodávaném zákazníkům zvýšena sazba DPH.

OSVČ a DPH – náročná administrativa plátce

Zejména pro drobné živnostníky může být registrace velmi nepříjemná, protože výrazně zvyšuje jejich povinnou administrativu.

Pokud jste plátcem DPH, musíte:
- vystavovat daňové doklady pro odběratele.
- vést evidenci pro daňové účely.
- podávat přiznání k dani z přidané hodnoty a kontrolní hlášení
- hlídat si termíny pro podání daňového přiznání.

Zdaňovací období

se liší na základě výše obratu za předcházejících 12 měsíců:

Nižší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude čtvrtletí.
Vyšší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude měsíc (při zahájení. podnikání se stáváte 1 rok měsíčním plátcem, změnit zdaňovací období můžete až následující rok)
Daňové přiznání (a také hlášení) musíte podat vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období.

Kontrolní hlášení k DPH

Od roku 2016 mají plátci DPH povinnost podávat jednou za měsíc, nebo čtvrtletí, kontrolní hlášení.

POZOR!!! U fyzických osob je zdanitelné období shodné se zdanitelným obdobím pro DPH, u právnických osob je zdanitelným obdobím měsíc.

Kontrolní hlášení nenahrazuje daňové přiznání. Jsou to ve své podstatě kontrolní výkazy o všech přijatých i vydaných fakturách.

Podání  přiznání k DPH a KH

Vše se podává elektronicky – přiznání i hlášení. Nezapomeňte, že přiznání k DPH podáváte za každé zdaňovací období, a to i v tom případe, že jste neměli žádné zdanitelné plnění!

Činnosti, které jsou od DPH osvobozeny, se dělí do dvou skupin:

Osvobození od daně bez nároku na odpočet, jako například: poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční a penzijní činnosti, výchova a vzdělávání, zdravotnické služby a dodání zdravotního zboží, provozování loterií, sociální pomoc a tak dále.
Osvobozená od daně s nárokem na odpočet, jako například: vývoz zboží, dodání zboží do jiného členského státu, pořízení zboží z jiného členského státu, přeprava osob, poskytnutí služby do třetí země a tak dále.
 
Jak zrušit registraci k DPH?

nesmíte překročit obrat 1 000 000 Kč.
musí uplynout alespoň rok ode dne, kdy jste se stali plátcem.
V případě, že tyto podmínky splňujete, pošlete elektronicky žádost o zrušení registrace, ve které uvedete důvod.

Jak zjistit plátce DPH?

Základní databází plátců DPH je celostátní registr plátců DPH, který najdete na stránkách Ministerstva financí České Republiky. V tomto systému je třeba zadat jeho DIČ.

Hledat můžete také v registru ARES (není zaměřený pouze na plátce DPH). Právnické osoby vyhledáte podle jejich obchodního názvu firmy, nebo identifikačního čísla (IČO). Fyzické osoby vyhledáváte podle jména.

Vše lze dohledat v Zákoně č. 235/2004 Sb. - Zákon o dani z přidané hodnoty

Registrace se dělá ve stejném formuláři jako u identifikované osoby, pouze zaškrtnete, že se stáváte plátcem DPH, vyplníte par. 6 (pokud je to ze zákona), doplníte svůj bankovní účet ke zveřejnění, dodáte tržby za posledních 12 měsíců a pošlete na finanční úřad.